文章分3個部分:首先介紹烏克蘭加密政策和現(xiàn)況;然后闡述從烏克蘭到韓國、土耳其等國制定新的以加密貨幣為重點的反洗錢規(guī)則的動力來自于去年新版FATF指南;最后談下中國的加密監(jiān)管政策。
烏克蘭加密政策和現(xiàn)況
烏克蘭是歐洲國土面積第二大國,據(jù)國際貨幣基金組織的數(shù)據(jù),去年國內生產(chǎn)總值以1500億美元據(jù)世界第58名,總人口4200萬。
新世紀以來,由于私有化改造和經(jīng)濟轉型,烏克蘭經(jīng)濟連續(xù)八年增長。經(jīng)過2013年底爆發(fā)的第二次“廣場革命”,國家遭遇獨立以來最嚴重的政治、經(jīng)濟和社會動蕩。2015年,新政權承諾按西方標準進行全面的體系改革,但進程緩慢。
烏克蘭貨幣為格里夫納(UAH)。2012-2013年,美元兌格里夫納匯率約為 1:8,但自烏克蘭危機爆發(fā)以來,UAH大幅貶值至目前的 1:25。
在加密貨幣方面,烏克蘭在現(xiàn)有法律框架內根據(jù)資產(chǎn)背后的原則來考慮加密資產(chǎn)和運營,而不是以其形式(即紙質或數(shù)字形式)為基礎。加密貨幣的新規(guī)則和法規(guī)正在國家層面進行定義,因為“與國際標準相比,還有很長的路要走?!?/p>
挖礦自由,政府不會監(jiān)管。
2018年6月25日,烏克蘭國家特殊通信和信息保護服務局稱,該機構尚未計劃引入加密貨幣挖礦許可證。
2020年2月7日,烏克蘭數(shù)字轉型部發(fā)布《虛擬資產(chǎn)部委宣言》稱,由于加密挖礦行業(yè)已經(jīng)由區(qū)塊鏈共識規(guī)則自主管理,“挖礦不需要政府監(jiān)管機構或其他第三方法規(guī)的監(jiān)管活動,此活動受協(xié)議本身和網(wǎng)絡成員的監(jiān)管?!?/p>
據(jù)Cryptorussia報道,烏克蘭礦工通常每年收入超過1億美元。
部分加密貨幣和代幣將被視為金融工具。
2018年7月20日,烏克蘭國家證券和股票市場委員會主席稱,“烏克蘭金融穩(wěn)定委員會今天已支持監(jiān)管加密貨幣交易的概念,該概念涉及使用金融工具識別某些類別的加密貨幣和代幣。”
金融穩(wěn)定委員會由央行行長、財政部長、證券和股票市場委員會、金融服務市場監(jiān)管委員會負責人、存款擔保基金常務董事組成。
加密稅收法案已提交至議會。
2019年11月18日,關于對烏克蘭稅法和烏克蘭其他法律涉及到對加密資產(chǎn)運營征稅的法律修正案被提交至議會。
該法案還具有涉及稅收的條款:(1)五年內出售加密資產(chǎn)獲得的投資利潤的個人所得稅稅率為5%;(2)運營加密資產(chǎn)獲得的投資利潤是根據(jù)納稅人從出售加密資產(chǎn)中獲得的收入與其價值之間的正差來計算的;(3)出售加密資產(chǎn)無需繳納增值稅。
該法案一旦通過成為法律,便將對加密資產(chǎn)的持有、出售、運營等征稅。
加密貨幣歸屬無形資產(chǎn),需提交收入申報。
2020年2月13日,烏克蘭國家預防腐敗局發(fā)布《關于適用烏克蘭<關于預防腐敗的法律>中有關財務控制措施的某些規(guī)定》。
該規(guī)定指出,國民提交收入申報時,應注意“在聲明的第10節(jié)[無形資產(chǎn)]中,應提及截至報告期最后一天的屬于聲明實體或其家人的加密貨幣”,并應填寫加密貨幣名稱、資產(chǎn)獲取日期、數(shù)量和總價值等信息,且收入申報表必須在4月30日之前提交。
央行數(shù)字貨幣(CBDC)在路上。
烏克蘭國家銀行(NBU)在2016年就開始探索發(fā)行自己的數(shù)字貨幣。
今年2月22日,NBU已經(jīng)完成了針對其國家數(shù)字貨幣電子格里夫納匯率的試點計劃,在試點范圍內發(fā)行了200美元的電子貨幣。
該國目前嚴重依賴現(xiàn)金付款,而CBDC能有效替代現(xiàn)金并解決用紙幣喂飽的“影子經(jīng)濟”問題。
另外,今年2月20日,成立于2014年的烏克蘭首家加密交易所Kuna推出了與格里夫納掛鉤的穩(wěn)定幣UAX,將在3月20日之前進行試用。
超過1200美元閾值的加密轉賬將進行嚴查。
2019年12月5日,烏克蘭議會最高拉達發(fā)布《烏克蘭法關于預防和打擊犯罪收益、資助恐怖主義和為大規(guī)模毀滅性武器的擴散籌資的合法化(洗錢)》。此法是在反洗錢金融行動特別工作組(FATF)制定的準則下制定,今年4月28日為生效日。
該法稱“虛擬資產(chǎn)是一種數(shù)字化價值表達,可以進行數(shù)字化交易或轉移,并可以用于支付或投資目的?!睂τ谔摂M資產(chǎn)轉賬,該法對價值超過1200美元閾值的加密交易進行更嚴格的審查。
對于不超過30000UAH(約1200美元)的虛擬資產(chǎn)轉賬,支付服務商應確保隨附收款人、付款人的身份和交易信息,包括自然人姓名、法人實體全稱,賬戶/電子錢包號碼,在沒有帳戶時,則提供唯一的金融交易帳號號碼等。
“使用等于或超過30000UAH的虛擬資產(chǎn)進行金融交易,應進行適當?shù)尿炞C”,這包括身份、資產(chǎn)來源和業(yè)務關系性質等的驗證。
FATF反洗錢浪潮
1989年成立的FATF是國際上最具影響力的政府間反洗錢和反恐怖融資組織,是全球反洗錢和反恐怖融資標準的制定機構。
2018年6月22日,F(xiàn)ATF發(fā)布新版《反洗錢金融行動特別工作組指南》,針對虛擬資產(chǎn)和虛擬資產(chǎn)服務提供商制定了具有約束力的全球標準。
近年來,第一批國家開始監(jiān)管虛擬資產(chǎn)部門。
例如,美國擁有一套全面的,技術中立的監(jiān)管框架,用于監(jiān)管和監(jiān)督“數(shù)字金融資產(chǎn)”;自2013年以來,瑞典金融監(jiān)管局一直將比特幣和以太坊視為支付手段,這意味著虛擬資產(chǎn)交易服務應遵循許可制度;日本于2016年修訂了《支付服務法》以應對2014年大型虛擬資產(chǎn)服務提供商的破產(chǎn);墨西哥在2018年9月發(fā)布了建立與虛擬資產(chǎn)相關的發(fā)洗錢措施和程序的標準。
自2018年10月起,虛擬資產(chǎn)服務提供商要接受《挪威反洗錢法》及其義務的約束;去年3月,意大利通過了更新版的《國家風險評估》,包括對虛擬資產(chǎn)風險評估;芬蘭《虛擬貨幣提供者法》于去年5月生效,虛擬資產(chǎn)服務提供商必須在芬蘭金融監(jiān)管局注冊。
此外,2019年底通過新版反洗錢法的烏克蘭并非FATF成員國;今年2月,韓國在反洗錢措施上采用FATF加密貨幣準則的立法速度將會受到冠狀病毒的影響;今年年初更新反洗錢規(guī)則,銀行要經(jīng)營數(shù)字貨幣業(yè)務需得到德國聯(lián)邦金融監(jiān)管局批準;中國香港擬在新版《財政預算案》中將虛擬貨幣服務提供者納入監(jiān)管框架;土耳其計劃在今年開發(fā)加密市場監(jiān)管框架。
從烏克蘭到韓國、土耳其,各國同時制定新的以加密貨幣為重點的反洗錢規(guī)則的動力來自于2019年發(fā)布的新版FATF指南。
它呼吁成員國更新其國內法律,以便“虛擬資產(chǎn)服務提供商”將在一年內達到與傳統(tǒng)金融機構相同的信息披露標準。
監(jiān)管政策是否適應國情
FATF將于2020年6月審查各國關于新版監(jiān)管指南的執(zhí)行情況,包括:虛擬資產(chǎn)經(jīng)營者在反洗錢是否有所進展、虛擬資產(chǎn)領域的風險、市場結構是否有潛在變化等。
但是,到目前為止,大多數(shù)國家尚未采取任何行動。在加密貨幣領域里,各國采取的反洗錢標準呈現(xiàn)出碎片化態(tài)勢,國家不同,政策不同。而其他國家則完全禁止虛擬資產(chǎn)。
中國成為FATF正式成員是在接受第三輪互評估后的2007年,是39個成員之一。
2018年1月,中國央行金融監(jiān)管機構已經(jīng)開始向數(shù)字資產(chǎn)交易所調查了解是否滿足關于反洗錢和資本管制的合規(guī)條件。
2018年10月,央行牽頭發(fā)布的《互聯(lián)網(wǎng)金融從業(yè)機構反洗錢和反恐怖融資管理辦法(試行)》進行了留白處理,辦法第四條授權中國互聯(lián)網(wǎng)金融協(xié)會為代表的行業(yè)協(xié)會制定行業(yè)規(guī)則,以起到解釋并細化的作用。
這里也只是突顯中國互金協(xié)會在監(jiān)管中的地位,政府層面并未制定系統(tǒng)的以加密貨幣為重點的反洗錢法律。中國在境內禁止虛擬資產(chǎn)服務提供商的同時,試圖以發(fā)行CBDC以降低洗錢風險。
FATF指令提供了一般性指導,并為各個國家留出足夠的空間來通過立法來采用這些監(jiān)管建議。該機構對反洗錢政策的建議雖然沒有約束力,然而,嚴重違反工作組標準的國家會被列入黑名單。
制定反洗錢政策,就不可避免會涉及到虛擬資產(chǎn)和服務商的定性、監(jiān)管、運營許可、投資者保護等問題。區(qū)塊鏈網(wǎng)絡無國界,對虛擬資產(chǎn)實行“一刀切”,并不能切斷洗錢途徑,同樣也不能為受到欺詐操縱洗錢等傷害的投資者提供保護。
事實上,一旦制定以加密貨幣為重點的反洗錢法律,將使得虛擬資產(chǎn)和虛擬資產(chǎn)服務提供商歸類為“有義務實體”,這使得加密機構與銀行、第三方支付商等金融機構屬于同一法律類別。
而相關機構也不能在沒有正當理由的情況下,簡單地停止提供服務或操縱市場。正因如此,購買虛擬資產(chǎn)不必擔心受到警告,做到有法可依,違法必查,而非無法可依,違法難查。
責任編輯;zl
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